Quyết toán thuế cuối năm là chế độ tính lại và xác định (chốt) số thuế thu nhập đã nộp trong suốt một năm.
Tất cả người lao động làm việc tại Hàn Quốc khi nhận lương hằng tháng đều nộp trước thuế thu nhập—điều này gọi là khấu trừ tại nguồn. Công ty sẽ so sánh tổng số thuế đã khấu trừ tại nguồn trong năm với số thuế cuối cùng được xác định thông qua quyết toán thuế cuối năm. Nếu người lao động đã nộp nhiều hơn, sẽ được hoàn trả phần chênh lệch; nếu đã nộp thiếu, số tiền thiếu sẽ bị khấu trừ thêm vào tiền lương.
Số thuế công ty khấu trừ hằng tháng chỉ là mức dự kiến. Trên thực tế, nhiều yếu tố ảnh hưởng đến thuế như thời gian làm việc, kết hôn và sinh con, thay đổi tình trạng gia đình, chi phí y tế, chi phí giáo dục, số tiền dùng thẻ tín dụng… chưa được phản ánh. Thông qua quyết toán thuế cuối năm, có thể phản ánh tất cả các yếu tố này để tính ra số thuế chính xác.
Hãy tìm hiểu sự khác nhau giữa hai chế độ mà nhiều người nước ngoài hay nhầm lẫn. Về cơ bản, cả hai đều là chế độ tính và khai báo số thuế thu nhập chính xác đối với thu nhập bạn kiếm được, nhưng phương thức khai báo sẽ được quyết định tùy theo loại lao động/thu nhập và tình trạng cá nhân.
Thông thường, quyết toán thuế cuối năm do công ty xử lý là nguyên tắc. Tuy nhiên, nếu vì bất kỳ lý do nào công ty không xử lý quyết toán thuế cuối năm, thì bạn phải tự tiến hành khai báo thuế thu nhập tổng hợp.
Quyết toán thuế cuối năm | Khai báo thuế thu nhập tổng hợp |
* Công ty thực hiện thay cho nhân viên * Dành cho nhân viên/nhân viên làm thêm chỉ có thu nhập từ tiền lương (thu nhập từ lao động) * Thời điểm: Tháng 1–2 hằng năm * Chỉ cần nộp hồ sơ cho công ty | * Cá nhân tự khai báo tại cơ quan thuế * Làm thêm (khấu trừ 3,3%), freelancer (khấu trừ 3,3%), chủ kinh doanh, hoặc trường hợp có thu nhập từ nhiều nơi * Thời điểm: Tháng 5 hằng năm * Tự khai trực tiếp qua Hometax của Cục Thuế Quốc gia (NTS) |
Điều quan trọng không phải là hình thức làm việc, mà là loại thu nhập: thu nhập từ lao động hay thu nhập kinh doanh (khấu trừ 3,3%).
Loại hình | Đối tượng quyết toán cuối năm | Đặc điểm |
Nhân viên chính thức | ✅ YES | Công ty xử lý quyết toán. Người lao động chỉ nộp hồ sơ khấu trừ/giảm trừ cho công ty. |
Nhân viên hợp đồng | ✅ YES | Công ty xử lý quyết toán. Dù thời hạn hợp đồng dưới 1 năm vẫn thuộc đối tượng quyết toán. |
Làm thêm (người có thu nhập từ lao động) | ✅ YES | Nguyên tắc là công ty xử lý. Áp dụng khi là hợp đồng lao động, không phải dạng khấu trừ 3,3%. |
Làm thêm (người có thu nhập kinh doanh) | ❌ NO | Trường hợp nhận lương sau khi bị khấu trừ 3,3%. |
Freelancer | ❌ NO | Khấu trừ tại nguồn 3,3%. Không phụ thuộc vào việc có đăng ký kinh doanh hay không. |
Lao động thời vụ theo ngày | ❌ NO | Không cần quyết toán thuế cuối năm và cũng không cần khai báo thuế thu nhập tổng hợp. |
Loại visa và tư cách lưu trú không liên quan trực tiếp đến việc có quyết toán thuế cuối năm hay không.
Tổng đài tư vấn dành cho người nước ngoài của NTS: ☎ 1588-0560 (tiếng Anh)
Tài liệu hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm cho người nước ngoài (đường dẫn trên website NTS) : https://www.nts.go.kr > English > Resources > Publication
